如何计算日本JCT申报金额?日本消费税有2种申报方法:简易申报、标准申报
1. 简易申报
年销售额在5000万日元以下的企业,可以委托财务代理申请简易申报。
计算公式:应缴税金=净销售额*10% -基础税金*抵扣系数(电商零售业为80%)
▲例如您的企业今年净销售额为1000万日元,消费税为100万日元,且您的企业全部销售都是零售,经过采购系数80%抵免,需要支付的税金为20万日元,也就是净销售额的2%。
2. 标准申报
海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据均可以申请进项抵扣;但前提是,这些票据必须是开在申报企业的名下。
计算公式:应缴税金=净销售额*10%-抵扣票据上所示消费税税额
例如:
电商企业A和B,2023年净销售额均为1000万日元
企业A:无进项票据
企业B:进口清关+FBA+日本采购票据,累计已缴进项消费税90W日元
如果企业本身进项税比较少多并已超过自身营业额的80%,建议使用标准申报。无法提供进口清关发票的中小卖家,建议选择简易申报,可以减轻报税负担,直接抵扣80%的税金。
●退税周期以及时长
卖家申请JCT退税需要提前激活JCT税号并进行税务申报。应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣,抵扣完如果还有余款则则会退回给卖家。
退税预计在申报后1-2个月完成,日本实行的是税务代理制。目前日本税务局只能接受本国内的账户申请退税。所以,如果需要办理退税的企业,需要在日本有一名纳税管理人,通过纳税管理人才能进行退税。
●用货代进口商清关,无法进行抵扣怎么办?
小编了解到,大部分做日本电商的卖家都是使用代理进口商IOR进行清关,这样卖家无法获得合规的清关税金单去抵扣进口JCT的。
卖家如果满足简易申报条件,简易卖家可以通知税务代理在JCT申报生效前向日本国税厅申请简易申报,税金直接抵扣80%;
如果卖家年销售额超过5000万日元,建议卖家绑定ACP税关事务管理人,在获得清关资格后,成为日本合规的进口商,清关缴纳的进口消费税即可后期抵扣。
●中国卖家如何抵扣日本JCT税金?
按照日本消费税法规要求,离岸企业需要委托日本财务代理向日本国税厅申请法人番号,并由日本财务代理代付税金。卖家可以在跟国内的税代合作前先了解清楚,合作服务是否包含日本纳税管理人银行账户代缴税金服务,以节省运营成本。
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