相信很多小伙伴不太了解德国vat申报，小编将关于vat的一些信息进行整合，在这里分享给大家。因内容过多，本篇只对申报金额的计算作出解答，其他知识会在后续的文章中逐一发布，有需要的小伙伴可以关注一下~
本文分为以下几个部分，建议按顺序看完：
一、德国vat是什么
二、德国vat税率
三、德国vat计算公式
四、德国vat申报
一、德国vat是什么
1、德国vat
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在德国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。
2、哪些商家需要缴纳vat
按照德国联邦税务局的规定，海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额，无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报，以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。
VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但商品在德国境内销售时会产生VAT销售增值税。
如果您的产品使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国，就属于德国的VAT增值税应缴范畴，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工，您仍然需要交纳VAT增值税。
二、德国vat税率
德国税率的高低一般是按产品和服务来分的。
德国的标准增值税税率为19％。
根据德国增值税法，只有一种降低的增值税税率是7％。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）的服务适用降低的增值税税率。
三、德国vat计算公式
1、计算公式
德国VAT主要包括进口税、进口增值税、销售税。
进口税=关税（IMPORT DUTY）+ 进口增值税（IMPORT VAT）
①关税（DUTY）=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）
②进口增值税（MPORT VAT）=（申报货值+头程运费+DUTY）*19%
进口增值税这部分是商家在缴纳销售VAT的时候，可以抵扣的。
③销售VAT=（税后销售价格/（1+税率）*税率
④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他可抵扣金额
零申报的卖家因为进销项都是零，不可以退税，在计算德国增值税的过程中，卖家需要把握好销售增值税及进口增值税及实际纳税金。如果卖家进口增值税大于销售增值税就可以得到退税，退税的费用可以留到下个月进时抵扣。
2、举例说明
比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到德国，头程运费总共800元。
货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。
当季您标准申报（德国税率：19%）需要缴纳VAT多少？
计算公式如下：
关税 = 申报货值 * 产品税率 =10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元
进口VAT = （申报货值 + 头程运费 +关税）*税率 =（10000 + 800 + 700）* 19% = 2185元
销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （90件 * 200元 ）/ （1+19% ）}*19%= 2874元※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：
实际缴税=销售VAT – 进口VAT =2874元 – 2185元 = 689元
四、德国vat申报
1、申报方法
a.卖家可以通过自己申请或通过正规的税务代理，进行申请。
自己申请的话，手续比较麻烦，甚至卖家还要自己跑到税局那边去，申请的时间及流程也是比较漫长的繁琐。
并且，如果卖家旧账号需要补完税才可以进行申请。
b.德国申报分为有销售收入与无销售收入：
情况1、没有任何销售，这个情况下季度账上缴税0，仍需要进行零申报。
情况2、有销售收入，按其销售收入进行核算，按时进行申报。
2、申报周期
德国税务申报有月度、季度、年度申报三种申报方式，年报是不论怎样德国税局都会要求进行年报。
税号注册头一年申报德国税局一般会要求月报，即12《月报》+1(年报)=13次申报。
德国税局会根据头一年的销售情况申报方式，头一年交税总额低于7500欧元，税局会强制改为季度申报，即4(季报)+1(年报)=5次申报。
如果头一年交税总额低于1000欧元，税局会要求改为年度申报，即一年一次申报。
头一年交税总额大于7500欧元，税局会更改为月度申报，即12(月报)+1(年报)=13次申报。
德国税局月度、季度由报与税金缴纳截止日期一般要求在次月10号(如进行1月份的月申报，申报及缴纳税金截止日期在2月10日，如进行一季度:12、3月，申报及缴纳税金截止日期在4月10号)。德国的年报的申报与缴纳税金一般在次年的5月31号之前结束。
缴纳税金迟需要在申报回执上标注的税金到账截止日期之前缴纳，超过期限会产生滞纳金。平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。
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